バイデンの税務計画は、2.5兆ドルを調達し、利益シフトを終わらせることを目指しています

ワシントン—AppleやBristolMyers Squibbのような大企業は、紙の収入を国間でシフトすることにより、税金の請求額を削減または排除するために、長い間複雑な操作を採用してきました。 この戦略は、連邦政府の法人税の領収書を削減する一方で、会計士と株主を豊かにしました。

バイデン大統領は、その慣行を終了することを彼の2兆ドルのインフラストラクチャパッケージの中心と見なし、彼の政権が言う税法の変更を推進することで、米国企業が国の道路、橋、水道管、その他の部分への投資を支援するために税金を寄付することを保証します経済アジェンダ。

水曜日に、財務省は、インフラストラクチャー提案の資金調達を支援するために、15年間で2.5兆ドルもの資金を調達することを目的としたバイデン氏の税制計画の詳細を発表しました。 これには、法人税率を21%から28%に引き上げること、世界の利益に厳格な新しい最低税を課すこと、利益を海外に移転しようとする企業に厳しい罰則を課すことなどが含まれます。

この計画はまた、投資家に報告する利益に15%の税金を課すことにより、収益性はあるが連邦所得税の負債がない大企業が財務省に税金を支払わないようにすることを目的としています。 バイデン政権の推計によると、このような変更は、年間20億ドル以上の収益を上げている企業に限定されるため、約45の企業に影響を及ぼします。

バイデン氏はホワイトハウスでの発言の中で、「企業は、ケイマン諸島やバミューダのようなタックスヘイブンの場所で収入を隠すことはできないだろう」と述べた。 彼は、アメリカが必要とするインフラ投資の支払いと長期的な連邦赤字の削減を支援するために、必要に応じて増税を擁護しました。

バイデン氏の提案は、ワシントンの最後の大規模な減税、つまりドナルド・J・トランプ大統領の2017年の減税を否定するものです。 バイデン政権の当局者は、法律は企業が利益を低税国にシフトするインセンティブを高め、米国の法人税の領収書を第二次世界大戦以来の経済のシェアとしての最低水準に一致するように減らしたと述べています。

ジャネット・L・イエレン財務長官は、この計画を展開するにあたり、米国経済とその労働者にとって破壊的な法人税の世界的な「底辺への競争」を終わらせると述べた。

「私たちの税収はすでに世代の中で最低レベルにあります」とイエレン氏は言いました。 「彼らが下落し続けると、道路、橋、ブロードバンド、研究開発に投資する資金が少なくなります。」

この計画は野心的ではありますが、実行するのは簡単ではありません。

グローバル最低税が企業所得に適用される方法の特定の変更など、いくつかの提案は、規制を介して財務省によって実施される可能性があります。 しかし、ほとんどの場合、法人税率の引き上げを含め、議会の承認が必要になります。 上院と下院の両方で民主党の過半数が狭いことを考えると、その提案された率は下がる可能性があります。 すでに、ウェストバージニア州の上院議員ジョーマンチンIIIは、重要なスイング投票であり、25パーセントの企業レートを好むと述べています。

バイデン氏は、交渉する用意があることを示し、次のように述べています。 妥協は避けられません。 変化は確かです。」 しかし彼は、「怠慢は選択肢ではない」と付け加えた。

バイデン提案の税務面の中核となるのは、海外で利益を隠している企業を奨励し、報いを与えてきた何十年にもわたる税法規定を再配線する試みです。

それは、アメリカ企業が海外で稼ぐお金に対する本質的に最低税率を引き上げ、その税をはるかに幅広い所得の選択に適用するでしょう。 また、バミューダやアイルランドなどの低税国に拠点を置くが、バイデン当局が漫画本に与えた税法の新しい規定を通じて米国で事業を行っている外資系企業の有利な税額控除を排除します。 -名付けられた「SHIELD」

国家経済会議の副局長であるデビッド・カミン氏はインタビューで、「私たちは非常に明確です。米国の観点からは、利益移転が有利であるとは考えていません」と述べた。 「それは大きな問題です」と彼は言い、提案された変更で「私たちは世界をリードする機会があります」と付け加えました。

米国の法人税率は現在21%ですが、多くの米国の大企業はそれよりはるかに低い実効税率を支払っています。 複数の国で事業を展開している企業は、資産や収入を、時には物理的な形で、時には単に会計士の帳簿で、可能な限り低い税額を求めて国間でシフトすることがよくあります。

企業はまた、国間で仕事と投資をシフトしますが、多くの場合、さまざまな理由があります。 多くの場合、彼らはより低い人件費を追求しているか、ビジネスを拡大するために新しい市場で顧客を探しています。 バイデン計画は、企業が米国での生産と研究に投資するための新しい税制上の優遇措置を作成します。

以前の政権は、仕事と利益のオフショアリングを抑制しようとしました。 トランプ氏の減税は、国内投資の促進を期待して、法人税率を35%から21%に引き下げました。 トランプ氏の財務省によって発行されたその後の規制によって両方の規定が弱められたものの、米国に拠点を置く企業に対する世界的な最低税と、米国で事業を行う外国企業による利益移転を減らすことを目的とした関連する取り組みを確立しました。

2017年の法律の作成に関与した数人を含む保守的な税の専門家は、企業が海外に仕事を移すように誘惑する法律の証拠を見たことがないと言います。 バイデン氏は、規定が企業に投資と利益を海外に移すための新しいインセンティブを与えたと主張する税務当局のチームを結成しました。

バイデン氏の計画は、トランプ氏の最低税率を引き上げ、米国企業が海外で稼ぐ収入により広く適用することになるでしょう。 これらの努力は、企業が低税率の企業で利益を計上することをあまり魅力的にしないようにするでしょう。

SHIELDの提案は、米国企業が税務上の目的で本社を海外に移転することを思いとどまらせる試みです。特に、さまざまな国の企業が合併して新しい外国企業を設立する「インバージョン」と呼ばれる慣行を通じてです。

現在の法律では、アイルランドに本社を置く企業は、米国の子会社が得た利益の一部を「剥奪」し、知的財産の使用などの支払いとしてアイルランドの会社に送り返し、その支払いをアメリカ人から差し引くことができます。所得税。 SHIELD計画では、低税国に拠点を置く企業のこれらの控除は認められません。

税務専門家は、バイデン氏が提案したその法律の変更は管理が難しい可能性があると述べています。 ビジネスグループは、彼らが世界規模で競争するので、彼らがアメリカの会社を妨げる可能性があると言います。

共和党はこの計画を米国経済に悪いものとして非難し、下院議員は「彼らの大規模な増税は米国の労働者と中小企業が負担するだろう」と述べた。

しかし、バイデン氏のチームは、この提案が経済協力開発機構を通じて最小法人税に関する世界的合意を仲介する努力と相まって、企業が課税される方法と場所に世界革命を起こすことを望んでいます。 これは、バイデンの計画に、イエレン氏が月曜日に支持を発表した新しい世界最低税を他の国に強制することを意図した措置が含まれているためです。

財務省当局者は、報告書の中で、提案されている最低税の変更とSHIELD計画の実施により、10年間で推定7,000億ドルが調達されると見積もっています。

ビジネスグループは、政権の努力がアメリカの企業を妨害するだろうと警告し、彼らはバイデン氏に国際交渉が行われるのを待ってから変更を行うように促した。

ワシントンの企業最高経営責任者を代表するビジネス円卓会議のメンバーは今週、バイデン氏の最低税は「米国を大きな競争上の不利益にさらす恐れがある」と述べた。 彼らは、「米国の最低税は、世界レベルで合意されたものと一致させるべきである」と付け加えて、最初に世界的な合意を確保するよう政府に促した。

しかし、一部の企業は水曜日にいくつかの変更に対してオープンであると表明しました。

Lyftの社長兼創設者であるジョン・ジマー氏は、バイデン氏が提案した28%の法人税率を支持したとCNNに語った。

「国と経済に再び投資することが重要だと思います」とジマー氏は言いました。 「そして経済が成長するにつれて、仕事も成長し、人々のニーズも同様に回避する必要があります。」

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